ใครบ้างที่ต้องเสียภาษี เรามาทำความเข้าใจกัน

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษี? คำถามนี้ผมเชื่อว่าเป็นคำถามสำคัญของใครหลายๆคนว่าเราทำธุรกิจ มีรายได้ หรือ มีรายรับที่ไม่ได้เกิดจากการทำธุรกิจจะต้องเสียภาษีหรือไม่ ในบทความนี้เราจะมาดูกันว่าใครบ้างที่ต้องเสียภาษี

ท่านใดต้องการบริการรับทำบัญชี ทางเรามีโปรแกรมบัญชีออนไลน์ให้ใช้ฟรี สามารถออกเอกสารหน้าตาสวยงามผ่านโปรแกรมได้ ดูรายละเอียดที่นี่ : รับทำบัญชี

ประวัติผู้เขียน / ผู้สอน

ธเณศ คอมพิวเตอร์

ใครบ้างที่ต้องเสียภาษี

หากถามว่าใครบ้างที่ต้องเสียภาษี  ผมคิดว่าผู้ที่ต้องเสียภาษีแบ่งเป็น 2 กลุ่มหลักๆคือ 1. บุคคลธรรมดา 2. นิติบุคคล ซึ่งมีรายละเอียดในแต่ละกลุ่มดังต่อไปนี้

บุคคลธรรมดา

บุคคลธรรมดาผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษี มีดังต่อไปนี้

  1. บุคคลธรรมดา (บุคคลทั่วๆไป)
  2. คณะบุคคล
  3. ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล – ห้างหุ้นส่วนสามัญจะแบ่งเป็น 2 ประเภทหลักๆคือ ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน และห้างหุ้นส่วนสามัญไม่จดทะเบียน โดยปกติแล้วห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียนจะถือว่าเป็นนิติบุคคล ส่วนห้างหุ้นส่วนสามัญไม่จดทะเบียน จะถือว่าเป็นบุคคลธรรมดา         
  4. ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี
  5. กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
  6. วิสาหกิจชุมชน ตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมวิสาหกิจชุมชน เฉพาะที่เป็นห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล                                             

นิติบุคคล

นิติบุคคลผู้ที่มีหน้าที่เสียภาษี หลักๆจะมีดังต่อไปนี้

  1. ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน
  2. ห้างหุ้นส่วนจำกัด
  3. บริษัทจำกัด
  4. บริษัทมหาชนจำกัด

บุคคลธรรมดาเสียภาษีอะไรบ้าง

บุคคลธรรมดาอย่างเราๆ ผมคิดว่าภาษีหลักๆที่จะต้องเสียมีดังนี้

  1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา – เป็นภาษีประจำปีที่บุคคลธรรมดาจะต้องเสียให้แก่รัฐบาล จากรายได้ที่แต่ละคนทำมาหาได้ เงินได้ของบุคคลที่จะต้องนำมาเสียภาษีมีด้วยกันอยู่ 8 ประเภทดังนี้
  • เงินได้ประเภทที่ 1 (นิยมเรียกกันว่า 40(1))ได้แก่ เงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงาน เช่น เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส เบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ เป็นต้น
  • เงินได้ประเภทที่ 2 (นิยมเรียกกันว่า 40(2)) ได้แก่ เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ค่าส่วนลด เงินอุดหนุนในงานที่ทำ เบี้ยประชุม บำเหน็จ โบนัส เป็นต้น
  • เงินได้ประเภทที่ 3 (นิยมเรียกกันว่า 40(3))ได้แก่ ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าแห่งลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น เงินปี หรือเงินได้ที่มีลักษณะ เป็นเงินรายปีอันได้มาจากพินัยกรรม นิติกรรมอย่างอื่น หรือคำพิพากษาของศาล
  • เงินได้ประเภทที่ 4 (นิยมเรียกกันว่า 40(4))ได้แก่ ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร   เงินลดทุน เงินเพิ่มทุน ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนหุ้น สามารถแบ่งย่อยได้ดังนี้
  • เงินได้ประเภทที่ 5 (นิยมเรียกกันว่า 40(5)) เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน
  • เงินได้ประเภทที่ 6 (นิยมเรียกกันว่า 40(6))ได้แก่ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ คือวิชากฎหมาย การประกอบโรคศิลป วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม
  • เงินได้ประเภทที่ 7 (นิยมเรียกกันว่า 40(7))ได้แก่ เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ ในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ 
  • เงินได้ประเภทที่ 8 (นิยมเรียกกันว่า 40(8))ได้แก่ เงินได้จากการธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือการอื่นนอกจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7 แล้ว

บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้เหล่านี้ เมื่อนำมาหักค่าใช้จ่าย กับค่าลดหย่อนแล้ว ก็จะได้เงินได้สุทธิที่จะเอาไปคำนวณกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อเสียภาษี

ใครอยากศึกษาเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบละเอียด จะได้เข้าใจมากขึ้นให้ไปศึกษาเพิ่มเติมได้ที่บทความนี้ครับ : ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

  1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม – ภาษีมูลค่าเพิ่ม (Vat) คือ ภาษีที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าหรือให้บริการในแต่ละขั้นตอนการผลิต และการจำหน่ายสินค้าหรือให้บริการ ซึ่งผู้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นสุดท้ายนั่นคือผู้บริโภคนั่นเอง ยกตัวอย่างเช่น เวลาที่เราซื้อสินค้าหรือรับบริการใดๆจะร้านค้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มมาอยู่ในราคาของสินค้าและบริการและนำส่งให้แก่สรรพากร ดังนั้นการที่เราบุคคลทั่วไปซื้อสินค้าและบริการ จึงถือได้ว่าเป็นผู้ที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่มแบบอ้อมๆ

จริงๆแล้วรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นมีค่อนข้างมาก ดังนั้นหากต้องการศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มเชิญอ่านได้ที่บทความนี้เลยครับ : ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร

  1. ภาษีอื่นๆ – นอกจากภาษีเงินได้นิติบุคคล และภาษีมูลค่าเพิ่ม บุคคลธรรมดาก็จะเสียภาษีอื่นๆได้ด้วยเช่นกัน เช่น หากเราทำการซื้อขายบ้าน ที่ดิน คอนโด เราก็ต้องไปเสียภาษีต่างๆให้แก่รัฐ เช่น ค่าธรรมเนียมการโอน ค่าภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ค่าภาษีธุรกิจเฉพาะ เป็นต้น

นิติบุคคลเสียภาษีอะไรบ้าง

นิติบุคคลมีภาษีอยู่หลายตัวที่จะต้องเสียดังต่อไปนี้

  1. ภาษีเงินได้นิติบุคคล – เป็นภาษีที่นิติบุคคลจะต้องเสียจากฐานกำไรสุทธิ ยิ่งกำไรมากนิติบุคคลก็ต้องเสียภาษีมาก ยิ่งกำไรสุทธิน้อยก็จะเสียภาษีน้อยตามไปด้วย สำหรับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลแสดงได้ดังนี้
เปรียบเทียบอัตราภาษี SME vs Non SME

ผู้ใดที่สนใจศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้นิติบุคคลสามารถอ่านบทความนี้ได้เลยครับ : ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร

2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม

3. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย – ตามกฎหมายหากนิติบุคคลจากค่าบริการตามที่กฎหมายกำหนด นิติบุคคลต้องดำเนินการหัก ณ ที่จ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด และนำส่งให้แก่กรมสรรพากรในเดือนถัดไป

ผู้ใดที่สนใจศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย สามารถอ่านบทความนี้ได้เลยครับ : ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายคืออะไร

4. ภาษีอื่นๆ

ศึกษารายละเอียดเกี่ยวกับภาษีเพิ่มเติม : กรมสรรพากร

สรุปใครบ้างที่ต้องเสียภาษี

หลังจากที่ได้อ่านบทความนี้แล้ว ทุกท่านคงทราบแล้วว่าใครบ้างที่ต้องเสียภาษี ซึ่งหลักๆจะมีทั้งบุคคลธรรมดา (บุคคลทั่วๆไป, คณะบุคคล, ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล, ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี, กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง) และนิติบุคคล (ห้างหุ้นส่วนสามัญจดทะเบียน, ห้างหุ้นส่วนจำกัด, บริษัทจำกัด, บริษัทมหาชนจำกัด) หวังว่าทุกท่านจะได้ประโยชน์จากความความนี้นะครับ

ติดต่อมาได้เลยครับ ผมยินดีให้คำปรึกษา

ติดต่อ Line ดูรีวิวจากลูกค้า

ช่วยกันแชร์บทความให้หน่อยครับ