อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา VS อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีบุคคลที่ทุกคนจะต้องเสียให้แก่รัฐหากมีเงินได้ถึงเกณฑ์ที่กำหนด

ภาษีเงินได้นิติบุคคล คือ ภาษีที่จัดเก็บจากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล โดยจัดเก็บจากฐานกำไรสุทธิทางภาษี

ในบทความนี้เราจะมาเปรียบเทียบในเรื่องอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล เพื่อให้ผู้อ่านสามารถเปรียบเทียบและมองภาพได้ชัดเจนมากยิ่งขึ้นว่าควรจดทะเบียนเป็นบริษัทหรือไม่

ท่านใดต้องการบริการรับทำบัญชี ทางเรามีโปรแกรมบัญชีออนไลน์ให้ใช้ฟรี สามารถออกเอกสารหน้าตาสวยงามผ่านโปรแกรมได้ ดูรายละเอียดที่นี่ : รับทำบัญชี

สารบัญ

1. วิธีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
2. วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
3. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2564
4. อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 2564
5. เปรียบเทียบ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา VS อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล
6. สรุป

วิธีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

โดยทั่วไปแล้ววิธีในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มีสูตรการคำนวณดังนี้

เงินได้สุทธิ = เงินได้พึงประเมิน – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ซึ่งจริงๆแล้ววิธีการในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีรายละเอียดปลีกย่อยค่อนข้างมาก ซึ่งผมได้เคยเขียนอธิบายเอาไว้อย่างละเอียดแล้วในบทความที่ชื่อว่า “ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคำนวณอย่างไร” ดังนั้นในบทความนี้ผมจะไม่ได้เขียนรายละเอียดวิธีการคำนวณอีก ท่านใดต้องการทราบวิธีการคำนวณก่อนเชิญคลิ๊กเข้าไปอ่านบทความย้อนหลังได้เลยนะครับ

วิธีคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล

วิธีการในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีวิธีการคำนวณดังต่อไปนี้

ภาษีเงินได้นิติบุคคล = กำไรทางภาษี x อัตราภาษี

จากสูตรในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลดังกล่าว สามารถแตกรายละเอียดออกมาได้ดังนี้

กำไรทางภาษี = กำไรทางบัญชี + ผลแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี

ผลแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี จริงๆแล้วมีรายละเอียดค่อนข้างมาก ในที่นี้ผมขอสรุปตัวหลักๆมาให้ดังนี้ครับ

ผลแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี = รายจ่ายต้องห้าม + รายได้เพิ่มทางภาษี

สรุปสูตรภาษีเงินได้นิติบุคคลดังนี้

ภาษีเงินได้นิติบุคคล = (กำไรสุทธิทางบัญชี + ผลแตกต่างระหว่างกำไรทางบัญชีและกำไรทางภาษี) x อัตราภาษี

จริงๆแล้ววิธีการในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลมีรายละเอียดเพิ่มเติมค่อนข้างมาก ซึ่งผมได้เคยเขียนอธิบายเอาไว้อย่างละเอียดแล้วในบทความที่ชื่อว่า “ภาษีเงินได้นิติบุคคลคืออะไร” ดังนั้นในบทความนี้ผมจะไม่ได้เขียนรายละเอียดวิธีการคำนวณอีก ท่านใดต้องการทราบวิธีการคำนวณก่อนเชิญคลิ๊กเข้าไปอ่านบทความย้อนหลังได้เลยนะครับ

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2564

สำหรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอัพเดทล่าสุดจะเป็นไปตามตารางด้านล่างนี้

โดยบุคคลแต่ละบุคคลที่มีเงินได้ ต้องนำเงินได้สุทธิที่คำนวณได้ มาคำนวณกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาดังกล่าวเพื่อคำนวณหาภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออกมา เช่น สมมติให้นาย ก มีเงินได้สุทธิประจำปีที่ 1,550,000 บาท ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของนาย ก จะอยู่ที่

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = เงินได้สุทธิ x อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อนำเงินได้สทธิ คูณกับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แล้วก็จะได้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา = 252,500 บาท

ที่มา : อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล 2564

สำหรับอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอัพเดทล่าสุดจะเป็นไปตามตารางด้านล่างนี้

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลในปัจจุบัน จะแบ่งได้ออกเป็น 2 กรณี นั่นคือ

1. กรณีบริษัทที่เป็น SME จะเสียภาษีในอัตรา 0% – 20% ตามช่วงของกำไร คือในช่วงที่กำไร 300,000 บาทแรกนั้นนิติบุคคลจะได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี ในช่วงที่กำไรเกิน 300,000 บาทไปจนถึง 3,000,000 บาท นิติบุคคลจะเสียภาษีในอัตรา 15% และสุดท้ายหากกำไรเกิน 3,000,000 บาทขึ้นไปนิติบุคคลจะเสียภาษีที่อัตรา 20%
2. บริษัทที่ไม่ใช่ SME จะเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราเดียวคือ 20%

ความหมายของคำว่า SME ตามกฎหมายภาษีอากรคือนิติบุคคลที่มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาท และมีรายได้รวมไม่เกิน 30 ล้านบาท นิติบุคคลที่ไม่ใช่ SME คือเป็นนิติบุคคลที่มีทุนชำระแล้วเกิน 5 ล้านบาท หรือรายได้รวมเกิน 30 ล้านบาท

สำหรับตัวอย่างในการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล สมมติ บริษท กขค จำกัด มีกำไรสุทธิทางภาษีที่ 3,200,000 บาท หากบริษัท กขค จำกัดเป็น SME จะคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ดังนี้

หากบริษัท กขค จำกัดไม่ได้เป็น SME (เป็นบริษัทขนาดใหญ่) จะคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ดังนี้

เปรียบเทียบ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา VS อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

ตารางเปรียบเทียบแบบชัดๆระหว่างอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กับ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล แสดงได้ดังนี้

จากรูปเมื่อนำอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาเปรียบเทียบกับอัตราภาษีเงินได้นิติบบุคลดูแล้ว จะเห็นได้ว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเริ่มต้นจาก ยกเว้นภาษี ไปแตะอัตราสูงสุดถึง 35% หากเป็นนิติบุคคล SME อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลจะเริ่มต้นจาก ยกเว้นภาษี ไปแตะอัตราสูงสุดที่ 20% และหากไม่ใช่นิติบุคคล SME ก็จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษีโดยจะอัตราภาษีอยู่ที่ 20%

จากตารางข้างต้นนี้สรุปได้ว่าหากธุรกิจของคุณยังเล็กอยู่รายได้ยังไม่มาก ทางคุณก็ควรที่จะทำธุรกิจในรูปแบบบุคคลธรรมดา เนื่องจากอัตราภาษีเงินได้บุคคลธุรรมดาในช่วงแรกที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

หากธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคล SME เริ่มใหญ่ขึ้น ช่วงกำไรที่เกิน 750,000 บาทขึ้นไป จะเริ่มมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หากธุรกิจของคุณเป็นนิติบุคคลที่ไม่ใช่ SME ช่วงกำไรที่เกิน 1,000,000 บาทขึ้นไป จะเริ่มมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์ดังกล่าวเป็นเพียงเบื้องต้นเท่านั้นเนื่องจากตัวฐานที่ใช้ในการวิเคราะห์นั้นเป็นคนละฐานกัน กล่าวคือ หากเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราจะใช้ฐานเงินได้สุทธินำมาคำนวณ แต่หากเป็นนิติบุคคลเราจะใช้ฐานกำไรสุทธิทางภาษีมาคำนวณ ดังนั้นหากต้องการวิเคราะห์จริงๆว่าธุรกิจของเรานั้นควรจะดำเนินธุรกิจในรูปแบบบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ผมแนะนำให้ลองคำนวณออกมาเป็นตัวเลขจริงๆเท่านั้นครับ

สรุป

จากข้อมูลการเปรียบเทียบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา กับ อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล สรุปได้ว่าหากธุรกิจที่เราทำนั้นยังเล็กๆอยู่ก็ควรที่จำทำธุรกิจในรูปแบบบุคคลธรรมดา เพราะมีอัตราภาษีที่ต่ำ และไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมทางด้านบัญชีอีกด้วย แต่หากธุรกิจของคุณเริ่มใหญ่มากๆขึ้น การดำเนินธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคลอาจมีความคุ้มค่าในเชิงภาษีมากกว่า

ช่วยแชร์บทความให้หน่อยครับ